關(guān)于連州市2018年度本級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支審計工作報告

——2019年 8 月 29 日在連州市第 十五 屆

人民代表大會常務(wù)委員會第 二十九 次會議上

連州市審計局局長 莫如禮

主任、各位副主任、各位委員：

       我受市人民政府的委托，向市人大常委會報告2018年度連州市本級財政預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支的審計情況，請予審議。

       根據(jù)《中華人民共和國審計法》和《廣東省預(yù)算執(zhí)行審計條例》的規(guī)定，2018年，市審計局在市委、市政府和清遠市審計局的領(lǐng)導(dǎo)下，圍繞連州市委、市政府中心工作，積極探索新的審計模式和技術(shù)方法，堅持“全面審計、突出重點”的原則，切實履行審計監(jiān)督職責(zé)，主要審計了市本級全口徑預(yù)算執(zhí)行、政府投資項目、重大政策措施貫徹落實、專項資金等方面，重點揭露損害群眾利益、違紀違法、履職不到位問題，及時揭示重大風(fēng)險隱患，著力反映結(jié)構(gòu)性、體制機制性問題，為促進連州經(jīng)濟發(fā)展、民生改善發(fā)揮好審計“免疫系統(tǒng)”功能和建設(shè)性作用。

       審計結(jié)果表明，各部門認真執(zhí)行市第十五屆人民代表大會第三次會議批準(zhǔn)的財政預(yù)算，2018年本級財政預(yù)算執(zhí)行良好，財政收支管理總體規(guī)范。市級一般公共預(yù)算總收入474,190萬元，總支出401,472萬元，年終結(jié)轉(zhuǎn)72,718萬元；政府性基金預(yù)算總收入98,721萬元，總支出90,689萬元，年終結(jié)轉(zhuǎn)8,032萬元；國有資本經(jīng)營預(yù)算總收入2,991萬元，總支出為2,540萬元，年終結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余451萬元；社?；痤A(yù)算總收入14,945萬元，總支出12,790萬元，年終滾存結(jié)余12,676萬元。

       ——強化管理，實現(xiàn)新常態(tài)下財政收入平穩(wěn)增長。抓好財源基礎(chǔ)建設(shè)，落實征管措施，加強對重點稅源、重點稅種的監(jiān)管，深入挖掘稅源潛力，確保財政收入應(yīng)收盡收；完善規(guī)范非稅收入收繳和核算，實現(xiàn)財政收入穩(wěn)定增長。2018年度連州市一般公共預(yù)算本級收入67,618萬元，較上年增長7.58%，完成調(diào)整后年度預(yù)算的100.54%。

       ——統(tǒng)籌兼顧，優(yōu)化財政支出結(jié)構(gòu)。2018年，教育、醫(yī)療衛(wèi)生、社會保障和就業(yè)、農(nóng)林水等民生方向的支出338,330萬元，同比增長61.66%；資源勘探、商業(yè)服務(wù)業(yè)、國土海洋氣象、糧油物資儲備等方面的支出同比增長分別為：195.55%、19.95%、74.27%、10.19%。因公出國（境）費、公務(wù)接待費、會議費支出分別下降42.43%、17.53%、4.04%。堅持有保有壓，財政支出的公共性、普惠性得到提高，有力促進社會事業(yè)均衡發(fā)展和保障改善民生。

       ——深化改革，財政透明度不斷提高。本級預(yù)算、預(yù)算調(diào)整方案、預(yù)算執(zhí)行情況報告、部門預(yù)決算、“三公”經(jīng)費經(jīng)市人大或市人大常委會批準(zhǔn)后通過連州市政府門戶網(wǎng)站向社會公開，進一步加強了公眾對公共財政的監(jiān)督力度。

       ——審計查出問題整改成效較好，體制機制進一步健全。對上年度審計工作報告反映的問題，有關(guān)單位按照市政府審計整改工作會議的部署和要求，認真組織整改。截至6月底，按照審計要求已上繳、追回或歸還各級財政資金3,779萬元、減少政府投資項目成本843萬元、規(guī)范會計賬目資金1,487萬元、根據(jù)審計建議完善各項規(guī)章制度27項。

       一、財政管理審計情況

       市級財政管理審計。組織對市財政2018年度本級財政預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支情況審計，并對2018年度市本級政府債務(wù)情況、財政存量資金情況、醫(yī)療衛(wèi)生健康發(fā)展、教育發(fā)展、實體經(jīng)濟發(fā)展5個方面進行了專題審計。審計結(jié)果表明，市財政局綜合運用財政資金和政策手段，在保持財政運行平穩(wěn)、創(chuàng)新財政扶持政策、推進農(nóng)村綜合改革、支持重點行業(yè)發(fā)展、加大融資保障力度以及確保民生支出資金需求、提高財政科學(xué)管理水平等方面采取了大量的積極措施，較好地完成了全年財政收支預(yù)算任務(wù)，較好地發(fā)揮了財政保障職能。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題是：

       (一）預(yù)算管理方面

       1.部分存量資金未及時清理、盤活，涉及金額194.99萬元。

       2.國庫存款余額低于存量資金規(guī)模。截至2018年底，連州市本級（除財政專戶外）的存量資金合計88,749.98萬元，而國庫資金余額僅35,555萬元，存在大量財政墊付資金擠占國庫存款。

       3.省級財政支持實體經(jīng)濟發(fā)展專項資金未充分使用，涉及金額19.20萬元。

       （二）資金績效方面

       1.2018年底結(jié)轉(zhuǎn)資金前五名的省級專項資金預(yù)算執(zhí)行進度較慢，資金未及時發(fā)揮效益，涉及金額21,006萬元。如2017年提前下達2018年高標(biāo)準(zhǔn)基本農(nóng)田建設(shè)資金6,930萬元、提前下達2018年扶持村級集體經(jīng)濟發(fā)展試點資金1,800萬元，至2018年底，兩個項目實施進度均未達到支付條件，資金無法支出。

       2.新增債券資金10,850萬元沉淀在預(yù)算單位未使用，未發(fā)揮資金使用效益。

       3.兩家公立醫(yī)院項目建設(shè)進度滯后，導(dǎo)致省級財政資金尚有6,627.2萬元結(jié)存在市財政，未撥出使用。

       4.寄宿制學(xué)校建設(shè)進度緩慢。該項工作2018年7月開始推進，至2019年3月底，始進入招投標(biāo)階段，專項補助資金1,713萬元全額滯留市財政。

       二、部門預(yù)算執(zhí)行審計情況

       組織對市住建局和市社保局2017年度部門預(yù)算執(zhí)行情況、市交通局2018年度部門預(yù)算執(zhí)行情況進行審計。審計結(jié)果表明，上述單位提供的會計資料，客觀反映了當(dāng)年的財政收支情況，預(yù)算執(zhí)行和資金使用總體情況較好。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題是：

       （一）有2個單位部門預(yù)算編制不夠完整，涉及金額1097.84萬元。

       （二）有1個單位公務(wù)用車購置及運行維護費超預(yù)算支出2.59萬元，超預(yù)算34.57%。

       三、重大政策措施跟蹤審計情況

       2018-2019年組織全市開展重大政策措施落實跟蹤審計，重點關(guān)注了基層醫(yī)療服務(wù)能力情況、供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革降成本工作情況、支持實體經(jīng)濟新十條落實情況、2018年度本級財政預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支情況、連州市交通運輸局2018年度部門預(yù)算執(zhí)行情況等5個方面。抽查了市住建局等4個單位。審計結(jié)果表明，市委市政府高度重視國家和省重大政策措施的貫徹落實，各部門單位積極落實措施，取得了較好成效。

       四、政府投資工程項目審計情況

       組織對連州市2013年度高標(biāo)準(zhǔn)基本農(nóng)田建設(shè)工程等4個工程項目進行結(jié)算審計。審計結(jié)果表明，上述單位提供的財務(wù)會計和工程建設(shè)、結(jié)算等相關(guān)資料，基本真實地反映了工程有關(guān)的資金收付及結(jié)算情況，相關(guān)合同基本得到履行。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題是：

       （一）有4個工程項目多計工程款共711.54萬元，占總投資額4.88%。

       （二）有1個工程項目多支付工程款49.13萬元。

       （三）有1個工程項目專項資金480萬元被挪用。

       （四）有1個項目重復(fù)簽訂結(jié)算編制合同，多支付結(jié)算編制費10.67萬元。

       （五）有1個單位項目管理不到位，出現(xiàn)違法違規(guī)行為。

       五、其他財政收支審計情況

       2018年組織對市社保局等5個單位的財政收支情況進行審計。主要審計了貫徹落實上級重大決策部署、重要經(jīng)濟決策、財政財務(wù)管理和遵守廉政規(guī)定等情況。審計發(fā)現(xiàn)以下問題:

       （一）有1個單位占用專項資金彌補經(jīng)費不足，涉及金額100.64萬元。

       （二）有1個單位違規(guī)發(fā)放辦案補貼、公務(wù)員培訓(xùn)伙食補助合計5.72萬元。

       （三）有3個單位無公函進行公務(wù)接待，涉及金額2.69萬元。

       （四）有1個單位未按規(guī)定進行政府采購，涉及金額3.59萬元。

       （五）有2個單位處置國有資產(chǎn)未履行報批手續(xù)，涉及金額116.09萬元。

       （六）有兩個單位的往來款項長期掛賬（掛賬時間最長的超過14年），未及時清理，涉及金額487.91萬元。

       （七）有2個單位會計核算不規(guī)范，涉及金額8.48萬元。

       （八）有2個單位內(nèi)部管理不到位，涉及金額19.73萬元

       （九）有2個單位村級財務(wù)管理不到位，涉及金額104.75萬元。

       對本審計工作報告反映的具體審計情況，市審計局已依法征求了被審計單位意見，出具審計報告，下達審計決定；對制度不完善、管理不規(guī)范的問題，已建議有關(guān)單位建章立制，切實加強內(nèi)部管理;對違反財經(jīng)法規(guī)的問題，已依法依規(guī)作出處理處罰意見，或移送相關(guān)單位進一步查處。

       六、原因分析及審計建議

       （一）原因分析

       1.預(yù)算安排和財政資金分配精準(zhǔn)度不夠，個別項目前期可行性研究和規(guī)劃布局等準(zhǔn)備工作不扎實，導(dǎo)致資金結(jié)存閑置，項目建設(shè)滯后，有關(guān)政策措施難以落實。

       2.預(yù)算編制不夠完整，有些預(yù)算單位未將上一年度末的結(jié)轉(zhuǎn)、結(jié)余資金納入當(dāng)年預(yù)算，造成這部分資金收入未編入當(dāng)年預(yù)算，容易造成財政資金“體外循環(huán)”，也容易誘發(fā)嚴重違法違紀問題發(fā)生。

       3.個別領(lǐng)導(dǎo)及財務(wù)人員法制觀念不強，對認真執(zhí)行財經(jīng)制度認識不足，部分財務(wù)人員沒有嚴格執(zhí)行會計法、會計準(zhǔn)則和工作規(guī)范，會計基礎(chǔ)工作簿弱，或?qū)ζ綍r工作沒有認真負責(zé)，造成會計處理不規(guī)范和財務(wù)管理混亂等問題。

       （二）審計建議

       1.加強預(yù)算編制與執(zhí)行管理。

       完善預(yù)算管理機制，優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，盤活財政存量資金，規(guī)范債權(quán)債務(wù)管理，定期清理結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)資金及往來賬款，切實消化和壓縮結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)資金規(guī)模。

       2.深化改革提升財政管理水平。

       加強對預(yù)算單位的監(jiān)管，各部門、各單位要深入貫徹《預(yù)算法》等財經(jīng)法律法規(guī)，強化績效意識，及時發(fā)現(xiàn)和糾正財政資金使用過程中的違規(guī)問題，切實加強重點領(lǐng)域監(jiān)管和風(fēng)險防控。

       3.加強建設(shè)項目管理，提高政府投資效益，強化管理責(zé)任和監(jiān)督約束機制。

       加強對建設(shè)項目的工程造價審核工作，確保政府投資項目建設(shè)過程規(guī)范化，加強對招標(biāo)代理單位編制的工程量清單和招標(biāo)控制價的復(fù)核，從源頭上控制造價。

       4.嚴肅財經(jīng)紀律，規(guī)范財政收支行為。

       各部門、各單位要加強財政財務(wù)收支管理，規(guī)范津貼補貼政策執(zhí)行、加強公務(wù)接待管理，嚴格執(zhí)行政府采購政策，加強國有資產(chǎn)管理，規(guī)范會計核算，定期清算往來款項，加強對村委會干部財經(jīng)法規(guī)的學(xué)習(xí)培訓(xùn)，以保障公共資產(chǎn)安全，確保會計信息真實。

       主任、各位副主任、各位委員：

       連州市審計局將在連州市委、市政府和清遠市審計局的領(lǐng)導(dǎo)和支持下，以習(xí)近平新時代中國特色社會主義思想為指導(dǎo)，全面貫徹黨的十九大精神，自覺接受市人大的指導(dǎo)和監(jiān)督，依法履行審計監(jiān)督職責(zé)，不忘初心、牢記使命，盡責(zé)擔(dān)當(dāng)，更好地服務(wù)于連州經(jīng)濟社會建設(shè)。

       報告完畢。請予審議。